營改增后留抵稅轉(zhuǎn)成本如何做賬務(wù)處理？

答：12月起，國家稅務(wù)總局公告2016年第75號調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑：從2017年1月起，將期末留抵稅額余額一次性轉(zhuǎn)入“上期留抵稅額”本月數(shù)，由此不再限制留抵稅額的抵扣。

5月初應(yīng)將之前的進(jìn)項留抵稅額轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

當(dāng)本月可以抵扣前期留抵稅額時，按照規(guī)定計算可抵扣的留抵稅額，做上述相反的分錄：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

貸：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

而如果是營改增后留抵稅轉(zhuǎn)成本，則這樣做賬務(wù)處理：

比如購入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動產(chǎn)，計入在建工程

購入用于職工福利，計入管理費用等

借：在建工程、管理費用等

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

營改增后留抵稅轉(zhuǎn)成本做賬，上述小編整理的方法您現(xiàn)在都了解了嗎？更多會計問題，您也可以掃碼會計學(xué)堂的小程序進(jìn)行免費提問哦！