已開具發(fā)票工程款收不回來了如何做平賬處理？

答：企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

12個(gè)月期滿仍然未取得發(fā)票的當(dāng)年度全額進(jìn)行納稅調(diào)增，不得在稅前扣除；應(yīng)提的折舊待其取得發(fā)票后，再按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

因此，對(duì)于已開具發(fā)票工程款收不回來了的情形，則這樣平賬處理：

1、開票時(shí)：

借：應(yīng)收帳款-XX單位

貸：營(yíng)業(yè)收入

2、收款時(shí)：

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：應(yīng)收帳款-XX單位

會(huì)計(jì)學(xué)堂提醒您，沒有發(fā)票是絕對(duì)不可以確認(rèn)收入的，但是你們單位這筆賬卻還是從帳上走，所以最好的辦法是去稅務(wù)部門購買發(fā)票，通過合理的途徑正確的方法入賬，并及時(shí)辦理稅收優(yōu)惠。

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