往來帳長期掛賬將會帶來哪些風險及應(yīng)對方法

答：對于往來帳長期掛賬的稅務(wù)風險，主要是以下幾點：

1、對其他單位或個人的借款，涉及繳納增值稅。

2、對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個稅。

3、對自然人股東個人借款超期未歸還，也未用于公司生產(chǎn)經(jīng)營的，視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅。

至于其應(yīng)對方法，可以這樣處理：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

因此，若企業(yè)存在確實無法償付的應(yīng)付款項，應(yīng)計入企業(yè)收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。

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