成本沒有發(fā)票納稅調(diào)整如何做賬務(wù)處理？

2018-08-08 16:48 來源：網(wǎng)友分享
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成本沒有發(fā)票納稅調(diào)整是一個(gè)什么樣的情況，首先需要說明的是行得通與行不通。不過，本篇文章當(dāng)然講述的是可以的情況，主要從兩個(gè)步驟考慮。一是把沒有票的金額記入“其他應(yīng)收款”，二是在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，同時(shí)不要忘了期限的規(guī)定。

成本沒有發(fā)票納稅調(diào)整如何做賬務(wù)處理？

答：根據(jù)發(fā)票的開具規(guī)則，在銷售方或服務(wù)提供方在預(yù)收款時(shí)開具的發(fā)票也是合法的。因此，我們首先需要對(duì)發(fā)票對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分清楚，看是不是屬于預(yù)付款的性質(zhì)：

1、如果屬于預(yù)付款性質(zhì)的發(fā)票，即便是跨年了，也是可以的。

2、如果財(cái)務(wù)人員是跨年后的2017年1月15日才收到發(fā)票，完全可以把該發(fā)票做在2017年1月份的賬里，然后在2017年度進(jìn)行稅前扣除（本來也應(yīng)在2017年稅前扣除，即便是在2016年入賬）。

對(duì)此，以下小編主要講述的是可以的情況：

1、把沒有票的金額記入“其他應(yīng)收款”，待有了其他發(fā)票沖抵即可。

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

成本沒有發(fā)票納稅調(diào)整如何做賬務(wù)處理？

2、如果經(jīng)過相關(guān)管理人員簽字，也可記入相應(yīng)的費(fèi)用，但這部份費(fèi)用屬白條支出，稅務(wù)是不認(rèn)可的。年末，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，這部份支出應(yīng)做納稅調(diào)整增加。

借：相關(guān)費(fèi)用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

值得一提的是，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第六條規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅法規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

成本沒有發(fā)票的情況，其納稅調(diào)整做賬，本文并沒有給您帶來其習(xí)題，因此如果您想練習(xí)獲取，歡迎您訂購會(huì)計(jì)學(xué)堂的課程學(xué)習(xí)。

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