不動產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄實際操作分析

2018-08-06 15:40 來源：網(wǎng)友分享
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不動產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出，在營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定，本篇文章已經(jīng)給您帶來了。同時，小編給您愛了一個具體的案例分析來具體點的講述這一問題，如果您對于這一知識感興趣的話，您也可以練習(xí)一下本文的案例哦。

不動產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄實際操作分析

答：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36
號，以下簡稱36號文）的附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》規(guī)定：

適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

對于不動產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄，可以參考這個案例：

不動產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄實際操作分析

【案例分析】

A企業(yè)為一般納稅人，2016年5月1日用銀行存款購進價值1000萬的不動產(chǎn)（取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額110萬），那該企業(yè)如何做會計分錄及抵扣？

2016年5月1日會計分錄：

進項稅額=1110÷（1+11%）×11%=110（萬元）

取得扣稅憑證的當期，即2016年5月可抵扣進項稅額=110×60%=66（萬元）

取得扣稅憑證的當月起第13個月，即2017年5月1日可抵扣進項稅額=110×40%=44（萬元）

借：固定資產(chǎn) 1000萬

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 66萬

待抵扣進項稅額 44萬

貸：銀行存款 1100萬

不動產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出，其會計分錄的具體做法您現(xiàn)在清楚了每一天？如果您感興趣的話，不妨將會計學(xué)堂的案例都記賬您的小本本上。

固定資產(chǎn)
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