金稅盤及服務(wù)費(fèi)抵增值稅賬務(wù)處理具體分析

答：會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費(fèi)用”等科目。

【案例分析】

1、小規(guī)模納稅人交服務(wù)費(fèi)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

2、一般納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費(fèi)用

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