外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)及會(huì)計(jì)處理分析

2018-08-02 17:27 來源：網(wǎng)友分享
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外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么呢，您是否知道，對(duì)此，本篇文章不僅解答了這一問題，還有企業(yè)外購(gòu)固定資產(chǎn)的內(nèi)容及具體的核算，其會(huì)計(jì)處理小編主要通過一個(gè)具體的案例來講解了一下，詳情請(qǐng)您參考如下。

外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)及會(huì)計(jì)處理分析

答：外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

企業(yè)外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。如果需要安裝應(yīng)先通過“在建工程”核算，然后安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。

外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)及會(huì)計(jì)處理分析

【案例分析】

公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備價(jià)款為1
000萬(wàn)元，增值稅為170萬(wàn)元；同時(shí)取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，注明的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，按其運(yùn)輸費(fèi)與增值稅稅率11%計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額1.1萬(wàn)元。

借：工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)　　?。? 000＋10）1 010

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　 （170＋1.1）171.1

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 181.1

外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)您清楚了，主要在于其會(huì)計(jì)處理，如果您有不明白的地方，需要將本文的案例多閱讀一下。

增值稅稅率 固定資產(chǎn)
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