企業(yè)收到發(fā)票沖成本費用如何寫會計分錄？

答：發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

因此，如果是企業(yè)收到發(fā)票沖成本費用，

在收到發(fā)票以后，先做相反的憑證沖回，也可以做紅字憑證沖回。

借：應(yīng)付賬款——暫估入賬

貸：原材料

然后根據(jù)發(fā)票計提進項稅，按正常的程序做賬，

借：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款

付款時：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

值得一提的是，對于暫估入賬，次月初沖回；跨年且過了匯算清繳期的，應(yīng)向稅務(wù)局申請匯算清繳更正申報退稅或抵交后續(xù)企業(yè)所得稅。

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