計(jì)提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)怎么處理

兩個(gè)處理辦法:

一是本月不進(jìn)行處理,因?yàn)橛?jì)提工資一般放在應(yīng)付工資里面,計(jì)提數(shù)與實(shí)發(fā)數(shù)本身就有差額,年終時(shí)兌現(xiàn)工資等可不計(jì)提,即不進(jìn)入成本,直接沖減應(yīng)付工資即可;

二是本月計(jì)提工資時(shí),比實(shí)發(fā)數(shù)少計(jì)提即可.

一般要做度計(jì)審計(jì)由審計(jì)調(diào)整;

借:前度損益調(diào)整 紅字

貸:應(yīng)付工資 紅字

同調(diào)整所稅:

借:前度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所稅

結(jié)轉(zhuǎn)前度損益調(diào)整科目:

借:前度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)配-未配利潤(rùn)

工資計(jì)提未發(fā)放匯算清繳的時(shí)候能不能扣除?

一般情況下,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除.

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

因此,企業(yè)已計(jì)提尚未實(shí)際支付的工資薪金部分,不能在其未支付的納稅年度中扣除,只有等到實(shí)際發(fā)生后,才準(zhǔn)予稅前扣除.

實(shí)際上，計(jì)提工資是個(gè)混亂的說(shuō)法，計(jì)提、分配工資是一個(gè)概念

可以按有很多人這么理解計(jì)提是指發(fā)放工資，而工資還未分配到有關(guān)成本項(xiàng)目。

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款等

而分配或結(jié)轉(zhuǎn)工資是指把當(dāng)月發(fā)放的工資分配到有關(guān)成本項(xiàng)目是

借：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

每月計(jì)提的工資月底必須全部結(jié)轉(zhuǎn)嗎

實(shí)際月末結(jié)轉(zhuǎn)的是費(fèi)用等的結(jié)轉(zhuǎn)，這是損益類(lèi)科目每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日必須做的轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，當(dāng)月應(yīng)無(wú)余額，這些其實(shí)與工資發(fā)沒(méi)發(fā)沒(méi)有關(guān)系了

工資的處理無(wú)非是先發(fā)放（有人認(rèn)為的“計(jì)提”概念，從銀行提現(xiàn)金發(fā)放）再分配和先分配（正常所謂“計(jì)提”的概念，是因?yàn)楣べY當(dāng)月不能發(fā)放，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則所引起的）后發(fā)放的問(wèn)題，一般是

第一種情況：先發(fā)放（有人認(rèn)為的“計(jì)提”概念，從銀行提現(xiàn)金發(fā)放）再分配

發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款等

分配

借：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

第二種情況：先分配（正常所謂“計(jì)提”的概念，是因?yàn)楣べY當(dāng)月不能發(fā)放，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則所引起的）后發(fā)放

分配（或者叫計(jì)提）

借：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款等

計(jì)提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)怎么處理的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編最后給大家簡(jiǎn)單介紹下，本月計(jì)提的工資下月才發(fā)，月底要結(jié)轉(zhuǎn)：計(jì)提的工資入成本、費(fèi)用是損益類(lèi)科目，影響到利潤(rùn)，是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。下月發(fā)放的工資是負(fù)債類(lèi)科目，用現(xiàn)金或銀行存款支付即可。