商品贈送增值稅申報表如何填寫

不管是總公司統(tǒng)一發(fā)放的還是購買的,你公司贈送商品就應(yīng)該視同銷售繳納增值稅.

同時,你總公司將商品移送到你公司的倉庫,也應(yīng)視同銷售繳納增值稅.

增值稅視同銷售的規(guī)定沒有要求商品要購買,只要是你的商品不管什么來路都要視同銷售.

你說是由總公司購入的存放于你公司,然后由總公司統(tǒng)一發(fā)放,這種情況在總公司存放于你公司時,總公司方面就應(yīng)視同銷售給你公司了.增值稅和所得稅都要按視同銷售處理.在稅務(wù)角度講,一方面是按同期價格繳流轉(zhuǎn)稅.所得稅方面,按同期售價減去它的成本調(diào)整應(yīng)稅所得額.

會計處理:

借:費(fèi)用

貸:庫存商品(按贈品成本價)

貸:應(yīng)交稅金(按贈品同期銷售價的計稅金額)

外購貨物贈送他人如何填寫增值稅申報表？

根據(jù)按稅法和會計要求，外購貨物贈送他人應(yīng)視同銷售，繳納增值稅，會計處理為： 借：營業(yè)外支出 貨：庫存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅。

視同銷售增值稅在增值稅申報表中如何填列？

企業(yè)將貨物用于在建工程、管理部門、無形資產(chǎn)開發(fā)及分公司（分生產(chǎn)機(jī)構(gòu)）等，按企業(yè)所得稅實(shí)施條例的規(guī)定，不再視同銷售繳納企業(yè)所得稅；

按增值稅暫行條例的規(guī)定，對于企業(yè)的貨物用于這些方面，還要視貨物是自產(chǎn)的或委托加工收回的，還是外購的而分別作銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

1、企業(yè)將自產(chǎn)的、委托加工收回的貨物用于在建工程等的處理。這種情況下企業(yè)應(yīng)按貨物的公允價值計算增值稅的銷項稅額，按貨物的成本結(jié)轉(zhuǎn)。

借：在建工程（或管理費(fèi)用、開發(fā)支出等）

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2、企業(yè)將外購的貨物用于在建工程等的處理

視同銷售增值稅的會計處理與納稅分析

(一)將貨物用于在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)、分公司(非生產(chǎn)機(jī)構(gòu))等.企業(yè)將貨物用于在建工程、管理部門、無形資產(chǎn)開發(fā)及分公司(分生產(chǎn)機(jī)構(gòu))等,按企業(yè)所得稅實(shí)施條例的規(guī)定,不再視同銷售繳納企業(yè)所得稅;按增值稅暫行條例的規(guī)定,對于企業(yè)的貨物用于這些方面,還要視貨物是自產(chǎn)的或委托加工收回的,還是外購的而分別作銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

1.企業(yè)將自產(chǎn)的、委托加工收回的貨物用于在建工程等的處理

這種情況下企業(yè)應(yīng)按貨物的公允價值計算增值稅的銷項稅額,按貨物的成本結(jié)轉(zhuǎn).

借:在建工程(或管理費(fèi)用、開發(fā)支出等)

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2.企業(yè)將外購的貨物用于在建工程等的處理

這種情況企業(yè)應(yīng)將外購貨物已抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,按貨物的成本結(jié)轉(zhuǎn).

借:在建工程(或管理費(fèi)用、開發(fā)支出等)

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

(二)將貨物用于對外捐贈

企業(yè)將貨物用于對外捐贈,按企業(yè)所得稅實(shí)施條例的規(guī)定要視同銷售繳納企業(yè)所得稅;同時按增值稅暫行條例的規(guī)定,對用于對外捐贈的貨物,無論是自產(chǎn)或委托加工收回的,還是外購的貨物在增值稅上都視同銷售作銷項稅額處理; 在會計處理上按照收入準(zhǔn)則,對收入的確認(rèn)需要同時滿足五個條件來判斷,企業(yè)對外捐贈貨物不符合確認(rèn)收入的條件,因此在會計上不作收入處理.

(三)將貨物用于職工福利或個人消費(fèi)

企業(yè)將貨物用于職工福利或個人消費(fèi),按企業(yè)所得稅實(shí)施條例的規(guī)定要視同銷售繳納企業(yè)所得稅;在會計處理上符合收入確認(rèn)條件將其確認(rèn)為營業(yè)收入;按增值稅暫行條例的規(guī)定,對于企業(yè)的貨物用于職工福利或個人消費(fèi)的,還要視貨物是自產(chǎn)的或委托加工收回的,還是外購的而分別作銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

1. 企業(yè)將自產(chǎn)的、委托加工收回的貨物用于職工福利等的處理

這種情況企業(yè)應(yīng)按貨物的公允價值確認(rèn)收入,計算增值稅的銷項稅額.

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

同時,結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

2. 企業(yè)將外購的貨物用于職工福利等的處理

在會計和所得稅的處理上與上面是一致的,即按公允價值確認(rèn)收入,同時所得稅上視同銷售繳納所得稅,但是在增值稅上,由于貨物沒有增值,應(yīng)將外購貨物已抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

同時,結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

(四)將貨物用于非貨幣性資產(chǎn)交換和對外投資

所得稅法規(guī)定企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資時,將其分解為按公允價值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項業(yè)務(wù)進(jìn)行處理,并按規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失.所以在所得稅的處理上以貨物對外投資和進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換處理是一樣的.

會計上,企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資屬于非貨幣資產(chǎn)交換.依據(jù)會計準(zhǔn)則,如果交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價值能可靠計量,在會計上確認(rèn)損益,這與企業(yè)所得稅處理一致;如果交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價值不能可靠計量,在會計上不確認(rèn)損益,這與稅收處理產(chǎn)生差異,需納稅調(diào)整.

商品贈送增值稅申報表如何填寫的問題現(xiàn)在大家應(yīng)該都有所了解了，同時會計學(xué)堂小編還為大家講解了外購貨物贈送他人如何填寫增值稅申報表、視同銷售增值稅在增值稅申報表中如何填列等內(nèi)容，有需要的小伙伴可以好好了解。