貨幣資金期末減期初是否等于現(xiàn)金流量?jī)纛~

答:1、資產(chǎn)負(fù)債表中的"現(xiàn)金,銀行存款,其他貨幣資金的期末減期初"不是"流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的期末減去期初".流動(dòng)資產(chǎn)除了包括上述貨幣資金外,還包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、應(yīng)收票據(jù)等項(xiàng)目,因此二者不相等.

2、現(xiàn)金流量表中的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈流量"的金額其實(shí)就等于"現(xiàn)金,銀行存款,其他貨幣資金的期末減期初",它是通過(guò)現(xiàn)金流量表中的"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量"、"投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量"和"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量"體現(xiàn)的.

現(xiàn)金流量?jī)纛~的計(jì)算公式如下:

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期末余額;

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期初余額;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額.

資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系

答:現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的橋梁,起著紐帶作用,這可直接通過(guò)以下幾大溝稽關(guān)系體現(xiàn)出來(lái):

其一,資產(chǎn)負(fù)債表中"貨幣資金期末余額-期初余額"與現(xiàn)金流量表中的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額"相等;

其二,利潤(rùn)表中的"凈利潤(rùn)+調(diào)節(jié)項(xiàng)目"與現(xiàn)金流量表中補(bǔ)充資料中的"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"相等.

當(dāng)然,除了上面兩大基本鉤稽關(guān)系之外,主表中用直接法填列的"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"與補(bǔ)充資料中的用間接法調(diào)整得出的"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"相等;現(xiàn)金流量表主表最后一項(xiàng)與附表最后一項(xiàng)"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額"相等.明白這幾大鉤稽關(guān)系,首先能檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性,尤其因?yàn)楝F(xiàn)金流量表編制的復(fù)雜性,更重要的是在閱讀和分析現(xiàn)金流量時(shí),避免與資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表割裂開(kāi)來(lái).簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是:資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表主要是資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的期未數(shù)減去期初數(shù),等于損益表的未分配利潤(rùn)項(xiàng)(未分配利潤(rùn)就是企業(yè)支付成本費(fèi)用,取得收入,然后交了稅金,付完利息后,將余下的利潤(rùn)分給股東之后,最后余下的錢,企業(yè)的所有活動(dòng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果,到最后,都要體現(xiàn)到未分配利潤(rùn)下來(lái),做個(gè)最后的了結(jié))

資產(chǎn)負(fù)債表同現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系,主要是資產(chǎn)負(fù)債表的現(xiàn)金,銀行存款及其他貨幣資金等項(xiàng)目的期末數(shù)減去期初數(shù),應(yīng)該等于現(xiàn)金流量表最后的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈流量.

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