出口退稅和免稅的進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理

出口企業(yè)出口貨物,有三種稅收政策:免稅、退稅、征稅.對于生產(chǎn)企業(yè)來說,出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時(shí),其進(jìn)項(xiàng)稅直接抵扣,符合免稅的,進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

對于外貿(mào)企業(yè)來說,出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅,都是免稅,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣:如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的,則進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣.

對于不得抵扣的,如果能在開始就區(qū)分開的,可認(rèn)證后不抵扣:對于當(dāng)期的不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅額,可在抵扣后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,根據(jù)當(dāng)期免稅收入占全部收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅,轉(zhuǎn)出額=不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅*免稅收入/全部收入

增值稅減免稅申報(bào)中出口免稅如何填寫?

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù),在享受退稅和不退稅但可以免稅的情況下,其出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅及與該出口有關(guān)的諸如運(yùn)雜費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)等是不能抵扣的,其余的除共用的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)外的其他諸如辦公費(fèi)等費(fèi)用如劃分不清的其進(jìn)項(xiàng)需要按出口收入(退稅和免稅)占全部收入的比例進(jìn)行轉(zhuǎn)出.

"出口免稅"填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額,但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額.小規(guī)模納稅人不填寫本欄.

即出口免稅欄只填寫外貿(mào)企業(yè)出口享受退稅及免稅的銷售額和生產(chǎn)企業(yè)出口的不退稅但可免稅的銷售額.

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