預繳0.2%企業(yè)所得稅含稅嗎

根據(jù)國稅函[2010]156號《關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》文件規(guī)定:建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部,應按項目實際經(jīng)營收入的2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務機關預繳.

預繳繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項目所在地國稅機關預繳增值稅和所得稅.再由總機構向機構所在地國稅申報以上稅種.總機構是一般納稅人的,由總機構開具增值稅專用發(fā) 票或普票,總機構是小規(guī)模的,可向項目所在地稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票.

繳稅時需要帶上預繳稅款表,與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件,與分包方簽訂的分包合同原件及復印件,從分包方取得的發(fā)票原件及復印件.還有本人的身份證.

案例

跨區(qū)域建筑企業(yè)到稅務局預繳企業(yè)所得稅,稅率有2.5%和0.2%.如果按2.5%預繳交的金額比較多,但是不需要提供資料.如果按0.2%預繳,稅務局要求提供《建筑企業(yè)總機構直接管理證明》《直屬項目公帳的撥付款銀行流水明細》等資料.這個稅率的預繳到最后的匯總清算有影響嗎?

一般納稅人跨地區(qū)施工預交企業(yè)所得稅絕大部分是0.2%,之所以有讓預交2.5%,完全出于地方保護原因.但對于所得稅匯算清繳無影響,只不過是提前多交的問題.總體上不會多交、但也不會少交所得稅.

預繳0.2%企業(yè)所得稅要提供哪些資料

1、一般納稅人跨地區(qū)施工預交企業(yè)所得稅絕大部分是0.2%,有讓預交2.5%,完全出于地方保護原因.但對于所得稅匯算清繳無影響,只不過是提前多交的問題.總體上不會多交、但也不會少交所得稅.

2、如果按2.5%預繳交的金額比較多,但是不需要提供資料.

3、如果按0.2%預繳,稅務局要求提供《建筑企業(yè)總機構直接管理證明》《直屬項目公帳的撥付款銀行流水明細》等資料.

根據(jù)財稅[2012]27號《關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》

中國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè),經(jīng)認定后,在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止.

國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè),如當年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅.

預繳0.2%企業(yè)所得稅含稅嗎?答案是不含稅收的,會計學堂小編已經(jīng)給大家做出了詳細解釋,同時還給大家講到了預繳0.2%企業(yè)所得稅要提供哪些資料,大家在預繳0.2%企業(yè)所得稅方面應該都已經(jīng)沒有什么問題了吧,了解更多會計常識,請繼續(xù)關注會計學堂.