銷售農(nóng)產(chǎn)品增值稅申報表怎么填寫

答:一般納稅人增值稅申報時,主表第8項"免稅貨物及勞務(wù)銷售額" 欄、第9項"免稅貨物銷售額" 欄、附表一的"三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細" 填寫免稅貨物的含稅銷售額,不填寫其他欄次.

一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù),按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的,需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》.其他一般納稅人不填寫該附列資料.

增值稅納稅申報表的增值稅一般納稅人在納稅申報時,必須同時附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票)抵扣明細表》等三個附表.

新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色,淺綠色適用于增值稅A類企業(yè),米黃色適用于增值稅B類企業(yè).三個附表則統(tǒng)一為白色.新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用.

關(guān)于增值稅納稅申報表農(nóng)產(chǎn)品免征稅額怎么填?

(1)第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額":錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅

銷售額,不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額.應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)列的

該欄錄入扣除后的不含稅銷售額,并與當(dāng)期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

(2)第2欄"稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":錄入稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計.

(3)第3欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額":錄入稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額.

(4)第4欄"銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額":錄入銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).

(5)第5欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額":錄入稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(6)第6欄"免稅銷售額":自動計算得出銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額,等于第7+8+9欄.

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅銷售額.

(7)第7欄"小微企業(yè)免稅銷售額":錄入符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,小微企業(yè)按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定.個體工商戶和其他個人不錄入此欄次.

(8)第8欄"未達起征點銷售額":錄入個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,個體工商戶和其他個人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定.小微企業(yè)不得錄入此欄次.

(9)第9欄"其他免稅銷售額":錄入銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額.

(10)第10欄"出口免稅銷售額":填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額.

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.

(11)第11欄"稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額":填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額.

(12)第12欄"本期應(yīng)納稅額":錄入本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額,自動計算得出,等于[第1+4欄]×3%征收率(注:逾期未申請認定增值稅一般納稅人的則為[第1欄×適用稅率]+[第4欄×征收率]),可以修改.

(13)第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額":錄入納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)

納稅額.包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額,以及銷

售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額、按年限額扣減稅額.其中增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費、購置稅控收款機費用的抵減、抵免增值稅

應(yīng)納稅額情況,需填報《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映.無抵減、抵免情況的納稅人.

當(dāng)本期減征額小于或等于12欄的值時,按本期減征額實際錄入;當(dāng)本期減征額大于12欄的值時,按12欄的值錄入,并按銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額減征額、《增值稅納稅申報表附列資料(四)》確認抵減稅額、按年限額扣減稅額的順序進行處理,本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

(14)第14欄"本期免稅額":計算得出納稅人本期增值稅免稅額,等于第6欄"免稅銷售額"和×征收率計算.

(15)第15欄

"小微企業(yè)免稅額":計算得出符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,等于第7欄"小微企業(yè)免稅銷售額"×征收率.

(16)第16欄

"未達起點免稅額":計算得出個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額,等于第8欄"未達起征點銷售額"和征收率.

(17)第17欄"應(yīng)納稅額合計":計算得出,等于第12欄-第13欄.

(18)第18欄"本期預(yù)繳稅額":錄入納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,包括開票預(yù)繳、異地繳納稅款、分支機構(gòu)異地繳納稅款等,但不包括查補繳納的增值稅額.

(19)第19欄"本期應(yīng)補(退)稅額":自動計算得出,等于第17欄-18欄.

(20)"本年累計"由系統(tǒng)按稅款所屬本年度內(nèi)各月申報表"本月數(shù)"之和自動生成,系統(tǒng)原有處理規(guī)則不變.

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