金稅盤專用發(fā)票不用認(rèn)證嗎

答:新辦企業(yè)購買的金稅盤所開具的發(fā)票無需認(rèn)證,可在會計申報期間交給會計全額抵扣.但部分地區(qū)可能需要先去稅局做一下備案.

根據(jù)《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》財稅[2012]15號納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,應(yīng)按以下要求填報:增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

購買增值稅專用發(fā)票系統(tǒng)金稅盤怎么做賬?

財會[2012]13號 財政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知 :

【四、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理 :

(一)增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

(二)小規(guī)模納稅人的會計處理

按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目.

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"管理費用"等科目.

"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目期末如為借方余額,應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示;如為貸方余額,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費"項目列示.】

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