小企業(yè)會計準則對匯算清繳期的所得稅處理

一、小企業(yè)會計準則對匯算清繳期的所得稅處理

《小企業(yè)會計準則》第八十八條規(guī)定:小企業(yè)對于會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正,應當采用未來適用法進行會計處理.

因此,實行小企業(yè)會計準則的企業(yè),對以前事項的調(diào)整適用未來適用法調(diào)整,即不做追溯調(diào)整,直接計入當期即可.

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

二、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳?

企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳.

實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進行匯算清繳.

《小企業(yè)會計準則》第八十八條規(guī)定:小企業(yè)對于會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正,應當采用未來適用法進行會計處理.因此,對于小企業(yè)會計準則匯算清繳補交所得稅分錄,不需要做追溯調(diào)整,這一點各位學員要和企業(yè)會計準則相區(qū)別.

小企業(yè)會計準則對匯算清繳期的所得稅處理就介紹到這里了,也闡述了什么是企業(yè)所得稅匯算清繳,如還有其他疑問,歡迎點擊窗口與老會計在線互動答疑.