工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)表怎么填?

單位按工資總額2%計(jì)提的稱為工會(huì)經(jīng)費(fèi).現(xiàn)在一般是地稅代收,單位直接到所在地總工會(huì)財(cái)務(wù)繳納也可,但你們沒(méi)有成立自己的工會(huì),要繳納全額部分,其中60%為工會(huì)籌備金,由上級(jí)工會(huì)代為保管,成立工會(huì)后給予返還.職工會(huì)員繳納的稱為工會(huì)會(huì)費(fèi),由單位工會(huì)收取,用于職工活動(dòng).

第一步:點(diǎn)擊:"報(bào)表管理"

第二步:點(diǎn)擊"綜合稅(費(fèi))申報(bào)表",進(jìn)入綜合申報(bào)表操作界面,

第三步:點(diǎn)擊所要申報(bào)項(xiàng)目前方的"新增申報(bào)記錄"按鈕,進(jìn)入具體的申報(bào)錄入界面,進(jìn)行數(shù)據(jù)填寫(xiě);

第四步:確定數(shù)據(jù)填寫(xiě)無(wú)誤后,點(diǎn)擊"保存退出"按鈕,即可完成申報(bào)表填寫(xiě)

新版企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表怎么填

新版企業(yè)所得稅職工薪酬納稅填寫(xiě)

1.第1行"

一、工資薪金支出":第1列"賬載金額"填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額;第4列"稅收金額"填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額.

2.第2行"其中:股權(quán)激勵(lì)":第1列"賬載金額"填報(bào)納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額;第4列"稅收金額"填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額.

3.第3行"

二、職工福利費(fèi)支出":第1列"賬載金額"填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額;第2列"稅收規(guī)定扣除率"填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例(14%);第4列"稅收金額"填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第4列"工資薪金支出-稅收金額"×14%的孰小值填報(bào);第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額.

4.第4行"

三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出":根據(jù)第5行或者第5+6行之和填報(bào).

5.第5行"其中:按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)":適用于按照稅法規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào).第1列"賬載金額"填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額,不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額;第2列"稅收規(guī)定扣除率"填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例;第3列"以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額"填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額;第4列"稅收金額"填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第4列"工資薪金支出-稅收金額"×扣除比例與本行第1+3列之和的孰小值填報(bào);第5列"納稅調(diào)整金額",為第1-4列的余額;第6列"累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額",為第1+3-4列的金額.

6.第6行"其中:按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用":適用于按照稅法規(guī)定職工培訓(xùn)費(fèi)用允許全額稅前扣除的的納稅人填報(bào).第1列"賬載金額"填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用,且按稅法規(guī)定允許全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額;第2列"稅收規(guī)定扣除率"填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例(100%);第4列"稅收金額"填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額.

7.第7行"

四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出":第1列"賬載金額"填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出金額;第2列"稅收規(guī)定扣除率"填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例(2%);第4列"稅收金額"填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第4列"工資薪金支出-稅收金額"×2%與本行第1列的孰小值填報(bào);第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額.

8.第8行"

五、各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款":第1列"賬載金額"填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的金額;第4列"稅收金額"填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的金額.第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額.

9.第9行"

六、住房公積金":第1列"賬載金額"填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的住房公積金金額;第4列"稅收金額"填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額;第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額.

10.第10行"

七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)":第1列"賬載金額"填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金額;第4列"稅收金額"填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的金額,按第1行第4列"工資薪金支出-稅收金額"×5%與本行第1列的孰小值填報(bào);第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額.

11.第11行"

八、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)":第1列"賬載金額"填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金額;第4列"稅收金額"填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第4列"工資薪金支出-稅收金額"×5%與本行第1列的孰小值填報(bào);第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額.

12.第12行"

九、其他":填報(bào)其他職工薪酬支出會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定情況及納稅調(diào)整金額.

13.第13行"合計(jì)":填報(bào)第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金額.

抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明

(一)"

一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資于未上市中小高新企業(yè)按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額":由創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(非合伙制)納稅人填報(bào)其以股權(quán)投資方式直接投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個(gè)月,下同)以上限額抵免應(yīng)納稅所得額的金額.對(duì)于通過(guò)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)間接投資中小高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠政策填寫(xiě)本表第9行至14行.具體行次如下:

1.第1行"本年新增的符合條件的股權(quán)投資額":填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年的,本年新增的符合條件的股權(quán)投資額.

注意:無(wú)論企業(yè)本年是否盈利,有符合條件的投資額即填報(bào)本表,以后年度盈利時(shí)填寫(xiě)第4行"以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額".

2.第3行"本年新增的可抵扣的股權(quán)投資額":本行填報(bào)第1×2行金額.

3.第4行"以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額":填報(bào)以前年度符合條件的尚未抵扣的股權(quán)投資余額.

4.第5行"本年可抵扣的股權(quán)投資額":本行填報(bào)第3+4行的金額.

5.第6行"本年可用于抵扣的應(yīng)納稅所得額":本行填報(bào)表a100000第19行-20行-22行的金額,若金額小于

0,則填報(bào)0.

企業(yè)同時(shí)通過(guò)有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)間接投資中小高新技術(shù)企業(yè)的,本行填報(bào)表a100000第19行-20行-22行-本表第13行"本年實(shí)際抵扣應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額"的金額,若金額小于

0,則填報(bào)0.

6.第7行"本年實(shí)際抵扣應(yīng)納稅所得額":若第5行≤第6行,則本行=第5行;第5行>第6行,則本行=第6行.

7.第8行"結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的股權(quán)投資余額":第5行>第6行,則本行=第5-7行;第5行≤第6行,則本行=0.

(二)"

二、通過(guò)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新企業(yè)按一定比例抵扣分得的應(yīng)納稅所得額":企業(yè)作為有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的合伙人,通過(guò)合伙企業(yè)間接投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè),根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第81號(hào))規(guī)定,享受有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額政策,在本部分填報(bào).

1.第9行"本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額":填寫(xiě)企業(yè)作為法人合伙人,通過(guò)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè),無(wú)論本年是否盈利、是否抵扣應(yīng)納稅所得額,只要本年從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)中分配歸屬于該法人合伙人的應(yīng)納稅所得額,需填寫(xiě)本行.

鑒于企業(yè)通過(guò)有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)抵扣一定比例投資額,與直接投資中小高新技術(shù)企業(yè)政策不同,只能從本行數(shù)據(jù)中抵扣,為滿足申報(bào)表核算需要,本行數(shù)據(jù)不用于彌補(bǔ)以前年度虧損.

2.第10行"本年新增的可抵扣投資額":填寫(xiě)企業(yè)作為法人合伙人,通過(guò)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè),本年投資滿2年符合條件的可抵扣投資額中歸屬于該法人合伙人的本年新增可抵扣投資額.無(wú)論本年是否盈利、是否需要抵扣應(yīng)納稅所得額,均需填寫(xiě)本行.

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的投資額,按照有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)的投資額和合伙協(xié)議約定的法人合伙人占有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的出資比例計(jì)算確定.其中,有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)的投資額按實(shí)繳投資額計(jì)算;法人合伙人占有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的出資比例按法人合伙人對(duì)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實(shí)繳出資額占該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的全部實(shí)繳出資額的比例計(jì)算.

3.第11行"以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的可抵扣投資額":填寫(xiě)法人合伙人上年度未抵扣,可以結(jié)轉(zhuǎn)到本年及以后年度的抵扣投資額.

4.第12行"本年可抵扣投資額":填寫(xiě)本年法人合伙人可用于抵扣的投資額合計(jì),包括本年新增和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)兩部分,等于第10行+第11行.

5.第13行"本年實(shí)際抵扣應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額":填寫(xiě)本年法人合伙人享受優(yōu)惠實(shí)際抵扣的投資額,為"本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額"和"本年可抵扣投資額"的孰小值,當(dāng)9行≤12行,本行=9行;當(dāng)9行>12行,本行=12行.

6.第14行"結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的投資額余額":本年可抵扣投資額大于應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額時(shí),抵扣后余額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的金額,即當(dāng)9行≤12行,本行=12行-9行;9行>12行,本行=0.

(三)"

三、抵扣應(yīng)納稅所得額合計(jì)":上述兩類(lèi)優(yōu)惠合計(jì)額,帶入a100000表計(jì)算應(yīng)納稅所得額.

第15行"合計(jì)"=7行+13行.

表內(nèi)關(guān)系

1.第3行=第1×2行.

2.第5行=第3+4行.

3.第7行:若第5行≤第6行,則本行=第5行;第5行>第6行,則本行=第6行.

4.第8行:第5行>第6行,則本行=第5-7行;第5行≤第6行,則本行=0.

5.第12行=第10+11行.

6.第13行:若9行≤12行,則本行=9行;若9行>12行,則本行=12行.

7.第14行:若9行≤12行,則本行=12行-9行;若9行>12行,則本行=0.

8.第15行=第7+13行.

表間關(guān)系

1.第6行由主表生成,不可填寫(xiě):本行=表a100000第19-20-22行-本表第13行,若小于

0,則填報(bào)0.

2.表a100000第21行由本表第15行生成,表a100000第21行=本表15行.

繳納方式

企業(yè)所得稅按年計(jì)算,但為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),對(duì)企業(yè)所得稅采取分期(按月或季)預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法.納稅人預(yù)繳所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳,按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的,可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的l/12或1/

4,或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,不得隨意改變.

工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)表怎么填?上文介紹了這個(gè)是怎么處理的，有四個(gè)步驟，大家按照這四個(gè)步驟處理，應(yīng)該沒(méi)有其他問(wèn)題，工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)是怎么繳納的上文也介紹了，還有疑問(wèn)的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！