有留底稅額稅控盤怎么減免？

一、金稅盤技術(shù)維護(hù)費的會計處理

支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備稅務(wù)處理

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額

借“固定資產(chǎn)”

貸“銀行存款”

2、抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”

貸“遞延收益”

3、按期計提折舊、

借“管理費用”等科目

貸“累計折舊”

同時

借“遞延收益”

貸“管理費用”等科目

4、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費，按實際支付或應(yīng)付的金額

借“管理費用”等科目

貸“銀行存款”等科目

5、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”

貸 “管理費用”等科目。

小規(guī)模納稅人的會計處理

按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

1、    企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付

借“固定資產(chǎn)”

貸“銀行存款”

2、    按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸“遞延收益”

3、按期計提折舊，

借“管理費用”等科目

貸“累計折舊”

同時

借“遞延收益”

貸“管理費用”

4、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費，按實際支付或應(yīng)付的金額

借“管理費用”等科目

貸“銀行存款”

5、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”

貸“管理費用”等科目。

“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。

有留底稅額稅控盤怎么減免？綜合以上所述，其實留底的稅額稅控盤是不能在享受減免優(yōu)惠的，需要重新繳稅才可以進(jìn)行抵扣的。如果期末的進(jìn)項稅額大于銷項稅額的話，當(dāng)月應(yīng)享受的免減稅額就不能再享受的。關(guān)于留底稅額稅控盤的介紹在會計學(xué)堂網(wǎng)上還有很多的資料介紹，感興趣的同學(xué)可以來查詢。