如何確定企業(yè)所得稅的納稅年度?

問:如何確定企業(yè)所得稅的納稅年度?

答:企業(yè)所得稅納稅年度按以下三種方式確定:

(1) 公歷年度.自公歷1月1日起至12月31日止.

(2)實際經(jīng)營期.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的,應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度.

(3)清算期間.企業(yè)依法清算時,應當以清算期間作為一個納稅年度.

如何確定企業(yè)所得稅的應納稅所得額?

企業(yè)所得稅是按應納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的.利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)業(yè)務成本-主營業(yè)業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出-營業(yè)費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出. 應納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

企業(yè)所得稅應納稅所得額,按照稅法規(guī)定,是指外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用、稅金以及損失后的余額.

由于計算應納稅所得額是以企業(yè)每一納稅年度的收入總額為計算依據(jù)的,而各項收入又有其跨年度實現(xiàn)的客觀情況,因此,為了準確確定在一個納稅年度內(nèi)實現(xiàn)的收入額,稅法規(guī)定:

企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則.

企業(yè)下列經(jīng)營的收入可以分期確定,并據(jù)以計算應納稅所得額:

(一)以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的,可以按交付產(chǎn)品或者商品開出發(fā)貨票的日期確定銷售收入的實現(xiàn),也可以按合同約定的購買人應付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn).

(二)建筑、安裝、裝配工程和提供勞務,持續(xù)時間超過1年的,可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn).

(三)為其他企業(yè)加工、制造大型機械設備、船舶等,持續(xù)時間超過1年的,可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn).

如何確定企業(yè)所得稅的納稅年度?上文介紹了三個確定企業(yè)所得稅的納稅年度：公歷年度，實際經(jīng)營期，清算期間，具體怎么計算請看上文內(nèi)容，對于企業(yè)所得稅的應納稅所得額就介紹到這，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！