小規(guī)模納稅人收到的專用發(fā)票可以抵扣嗎?

答：1、如果是一般納稅人，取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)代開的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅按3%抵扣。

分錄如下：

借：原材料(或庫存商品)

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

帶上抵扣聯(lián)直接去國稅認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證有效期180天。

2、小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題，因此，取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣。

小規(guī)模納稅人開增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?

答：小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)、服務(wù)，不得使用增值稅專用發(fā)票，只能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條

納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā) 票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

(二)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;

(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

小規(guī)模收到專票怎么辦?

答：企業(yè)一般分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人收到專票不能抵扣，全額入賬。

以上就小規(guī)模納稅人收到的專用發(fā)票可以抵扣嗎等問題到此結(jié)束，大家是否都明白了呢?不清楚可以進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)問答模塊進(jìn)行提問，更多相關(guān)知識(shí)請關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。

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