滯留票有什么風(fēng)險(xiǎn)

答：滯留票一般對(duì)專用發(fā)票來(lái)說(shuō)的，不入賬一般情況下不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，但是因?yàn)閷Ｓ冒l(fā)票開(kāi)票和抵扣都是上傳國(guó)稅局的，沒(méi)有抵扣造成滯留票，會(huì)造成稅局認(rèn)為是虛假發(fā)票，到時(shí)候?qū)嶋H核查的時(shí)候會(huì)讓你說(shuō)明原因也有可能罰款的 處理方法：（1）發(fā)票丟失未認(rèn)證。若超過(guò)180天未認(rèn)證，則形成滯留票，無(wú)法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行所得稅前成本費(fèi)用的扣除。 （2）銷貨方拒絕提供發(fā)票。若發(fā)票開(kāi)具后180天購(gòu)貨方依然未收到發(fā)票，則無(wú)法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成本亦無(wú)法進(jìn)行扣除。 （3）收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒(méi)有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)。

失控票如何處理？

答：1、失控票：顧名思義，就是失去控制的發(fā)票。增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)名詞解釋中，已給出具體解釋（見(jiàn)提示二）。

2、失控票產(chǎn)生的原因：（1）未按時(shí)報(bào)稅；（2）企業(yè)走逃；（3）丟失空白專用發(fā)票。

3、失控票的稅收處理

（1）銷貨方已申報(bào)納稅：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2008〕607號(hào)）規(guī)定，購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門(mén)組織協(xié)查。屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

（2）銷貨方未申報(bào)納稅：若銷貨方未報(bào)稅或未申報(bào)納稅，按照現(xiàn)有政策，購(gòu)買方取得的失控發(fā)票不得抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，已經(jīng)抵扣的應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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