專(zhuān)票未認(rèn)證怎么處理？

答：認(rèn)證后記賬，若是不可以抵扣的，那么無(wú)需認(rèn)證，直接做費(fèi)用記賬。

公司本月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是當(dāng)月并未認(rèn)證抵扣，可以分以下兩步進(jìn)行賬務(wù)處理：

（1）當(dāng)月取得購(gòu)買(mǎi)材料的專(zhuān)票，會(huì)計(jì)分錄

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 

貸：銀行存款 

（2）認(rèn)證該張發(fā)票的月份，會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 

注意：

假如上述購(gòu)買(mǎi)的材料屬于用于不得抵扣的項(xiàng)目，如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

（3）按照規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，會(huì)計(jì)分錄

借：原材料 

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

涉稅提醒

注意：

（1）“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”不同于“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。一個(gè)是認(rèn)證了，一個(gè)是沒(méi)有認(rèn)證！

（2）若是取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證當(dāng)月沒(méi)有申報(bào)抵扣，則不得作為合法的增值稅扣稅憑證計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

如果你發(fā)現(xiàn)專(zhuān)票逾期沒(méi)認(rèn)證怎么辦？

如果你發(fā)現(xiàn)你的發(fā)票去大廳掃描已經(jīng)無(wú)法掃描認(rèn)證，開(kāi)票之日起到認(rèn)證當(dāng)天已經(jīng)超過(guò)了期限。那么，你可以按以下思路試一下，看還能不能挽回此筆稅款。

一進(jìn)行勾選認(rèn)證

首先，如果你是可以網(wǎng)上勾選認(rèn)證的納稅人「目前信用等級(jí)為A、B、C的都可以勾選，新辦納稅人部分地區(qū)可以」，建議你馬上試一下網(wǎng)上勾選。

專(zhuān)票應(yīng)該于開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或選擇確認(rèn)，在具體360日這個(gè)界定上有所差異。

掃描認(rèn)證是自開(kāi)票日期到掃描認(rèn)證日期360個(gè)自然天內(nèi)，也就是你直接從發(fā)票開(kāi)具日期開(kāi)始數(shù)天數(shù)，超過(guò)360天后再掃描就沒(méi)法認(rèn)證了。

勾選確認(rèn)的360天是稅款所屬期1日之前360天內(nèi)開(kāi)具的發(fā)票「比如你要勾選到2月，那么從2月1日往前360天內(nèi)開(kāi)票日期的發(fā)票都可以勾選到」。

也就是說(shuō)，發(fā)票開(kāi)具時(shí)間距離勾選當(dāng)月1日不超過(guò)360天，都可以在稅款所屬期當(dāng)月勾選并在次月申報(bào)期內(nèi)抵扣。

這就形成了一個(gè)空間，一張算天數(shù)已經(jīng)過(guò)期不能掃描認(rèn)證的發(fā)票可能還滿(mǎn)足勾選確認(rèn)的條件，可以進(jìn)行勾選確認(rèn)。

二勾選也不能勾選了，也就是真的無(wú)法認(rèn)證了，那繼續(xù)看看是否符合下面這兩種情況，如果符合可按照進(jìn)行處理。

1、走逾期抵扣流程

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)規(guī)定增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào)，由省國(guó)稅局認(rèn)證并稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

之前是需要國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證并稽核，但是最新規(guī)定是自2018年1月1日起，可以由省國(guó)稅局核準(zhǔn)。

這是一個(gè)利好，層級(jí)下放更有利于事情的解決，要知道以前需要上報(bào)到稅總，這個(gè)時(shí)間和結(jié)果就具有很大的不確定性，現(xiàn)在由省上解決，逾期發(fā)票的抵扣問(wèn)題辦理效率肯定會(huì)得到提高。

但是這里也要注意一個(gè)問(wèn)題，必須是客觀原因，如果是人為主管造成的過(guò)期，那肯定是不能處理的。而客觀原因都是需要材料佐證的，不是隨便編造就能蒙混過(guò)關(guān)的。

2、逾期發(fā)票讓銷(xiāo)售方開(kāi)紅字沖銷(xiāo)再開(kāi)一張發(fā)票過(guò)來(lái)抵扣。

現(xiàn)在申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票都是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)上進(jìn)行，逾期未認(rèn)證發(fā)票開(kāi)紅字目前在技術(shù)上可行。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告這樣說(shuō)的，銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。

銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

同時(shí)文件廢除了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)）銷(xiāo)售方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》的規(guī)定。

但是，也不是說(shuō)因此就能任性開(kāi)具，開(kāi)具紅字發(fā)票得有大前提。

專(zhuān)票未認(rèn)證怎么處理？不同情形的未認(rèn)證的處理方式你都學(xué)會(huì)了嗎？關(guān)于這方面的內(nèi)容還有很多，小編可能介紹的并不是很全面，為了幫助大家的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué)堂還配備了專(zhuān)業(yè)的老師隨時(shí)在線為你輔導(dǎo)，歡迎來(lái)詢(xún)。