應(yīng)交稅費，費率及部分會計分錄怎么寫

  應(yīng)交稅費包括有增值稅、消費稅，城建稅，教育費附加、個稅、印花稅、個稅等。

  會計分錄

  1.交增值稅、消費稅，城建稅，教育費附加等

  借：應(yīng)繳稅費--增值稅、消費稅，城建稅，教育費附加等

  貸：銀行存款

  2.交印花稅、車船稅等，可直接在繳納時計入管理費用科目，不需計提。

  借：管理費用

  貸：銀行存款

  3.代扣代繳的個人所得稅，直接通過往來科目記賬，計入其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款科目。

  借：其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款--個稅

  貸：銀行存款

  具體稅率

  應(yīng)納增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人);

  消費稅實行從價定率辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率

  消費稅實行從量定額辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率

  應(yīng)納增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17%-進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人);

  應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅+消費稅*7%;

  應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅+消費稅*3%;

  應(yīng)納地方教育費附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅+消費稅*2%(各地征收標準不同，有些地方不征收);

  所得稅=利潤總額*稅率為25%;(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元)。

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