內(nèi)部往來科目怎么設(shè)置

設(shè)置“內(nèi)部往來”一級科目，借方反映公司與分公司或者分公司之間應(yīng)收、預(yù)付、其他應(yīng)收及轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)；貸方反映應(yīng)付、預(yù)收、其他應(yīng)付及轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)；借方余額反映應(yīng)收內(nèi)部單位款項(xiàng)，貸方余額反映應(yīng)付內(nèi)部單位款項(xiàng)。對“內(nèi)部往來”科目的設(shè)置，一方面要考慮內(nèi)部匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的方便，另一方面還應(yīng)考慮各公司對外的會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求。一般情況下，可在“內(nèi)部往來”一級科目下，按款項(xiàng)性質(zhì)分別設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他往來款”三個(gè)二級明細(xì)科目。銷售貨物、提供勞務(wù)的款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”；購買貨物、接受勞務(wù)的款項(xiàng)記入“應(yīng)付賬款”；其他款項(xiàng)記入“其他往來款”。在二級明細(xì)科目下再按公司和分公司分別設(shè)置三級明細(xì)科目。由于設(shè)置三級明細(xì)科目，期末各公司內(nèi)部往來款余額需從“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他往來款”三個(gè)二級明細(xì)科目中的相關(guān)數(shù)字進(jìn)行加總才能取得，因此，其核對工作量仍較大。公司一般都具有掌握與控制分公司資金的管理職能，公司可以規(guī)定各分公司之間的內(nèi)部往來都要通過公司進(jìn)行轉(zhuǎn)賬核算。這樣，既有利于公司掌握與控制各分公可內(nèi)部往來款情況，防止各分公司之間非正常的資金往來，又省卻了和分公司之間往來款余額的核對工作，只要公司核對其與各分公司的往來款余額即可。如此，各分公司在“內(nèi)部往來”科目下，只要設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他往來款”三個(gè)二級明細(xì)科目即可。

內(nèi)部往來款項(xiàng)的適用范圍

內(nèi)部往來款分布于應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目中，在分公司比較多的情況下，公司與分公司或分公司之間往來款余額的核對工作量較大，且經(jīng)常發(fā)生公司與分公司或分公司之間應(yīng)收、應(yīng)付往來款余額不相符的情況，差額查找也較麻煩。為此，可根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理要求等具體情況，合理地規(guī)定并統(tǒng)一公司“內(nèi)部往來”的明細(xì)核算及具體操作方法，從而大大減少內(nèi)部往來款的核對、抵銷工作量，在對外匯總會(huì)計(jì)報(bào)表中也有體現(xiàn)，能正確反映債權(quán)債務(wù)型業(yè)務(wù)才是應(yīng)用之關(guān)鍵。

好了，關(guān)于上述“內(nèi)部往來科目怎么設(shè)置”的問題，不知道大家都了解的怎么樣了呢？往來款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算原則主要分為四大點(diǎn)，大家有時(shí)間可以多看看。如果大家在其他方面還有什么不懂的，歡迎在線咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編哦！