應(yīng)繳納企業(yè)所得稅計算

1、原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

2、企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

3、應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額。

4、企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

5、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

6、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。 

企業(yè)所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收；1、查賬征收的，（1）應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計算繳納 應(yīng)納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+（-）納稅調(diào)整額 ；（2）按月（季）預(yù)繳時：應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率 。2、核定征收的，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。

核定征收可以享受稅收優(yōu)惠嗎？

所謂核定征收，是企業(yè)所得稅征收的一種方式，如果你們財務(wù)核算制度不鍵全，不能正確核算成本費用的，稅務(wù)部門肯定是要實行核定應(yīng)稅所得率方式征收。

核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)是可以享受稅收優(yōu)惠政策的，符合以下標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)都可享受：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）第一條規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 

(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

因此，核定征收企業(yè)符合上述條件，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

核定應(yīng)納所得稅額征收企業(yè)。根據(jù)減半征稅政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。

以上就是我們關(guān)于“應(yīng)繳納企業(yè)所得稅計算”的一些依據(jù)和方法，首先根據(jù)企業(yè)自身情況看企業(yè)屬于哪類，適用的稅率，然后看自己企業(yè)的營業(yè)利潤，注意下可以稅前列支的內(nèi)容和不可以稅前列支的內(nèi)容，其他的就比較簡單了。若您還有一些困惑，歡迎隨時聯(lián)系我們會計學(xué)堂的專業(yè)老師。