去年發(fā)生的成本本年如何沖減

【實際看例題】

我單位去年和X勘測設(shè)計院簽了地形管線勘測合同,約定的勞務費已付,且入了成本.但勘測院因故沒有全部完成約定工作,今年經(jīng)協(xié)商退回部分款項.我們能對這部分退款開票嗎?如何處理賬務呢?今年能沖掉去年的成本嗎?

【解答】

如果是收到發(fā)票尚未進行賬務處理的,可以退回重開發(fā)票.在無法退回原票的情況下,通常需要由原收款方(提供勞務或銷售貨物一方)開具紅字發(fā)票.按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》規(guī)定,開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票.

按上述規(guī)定,你單位應該提供原協(xié)議、勞務完成情況以及退款協(xié)議、已入賬的原發(fā)票復印件等資料,要求對方開具紅字發(fā)票.開具紅字發(fā)票有兩種方式,一種是全額沖銷原發(fā)票價款,然后按正確金額重新開具發(fā)票,付款單位憑紅字發(fā)票同口徑?jīng)_銷原入賬金額,然后再按正確金額處理賬務;你單位情況可以采用另一種方式,就是只沖銷需要退回的部分金額,這樣憑收到的紅字發(fā)票沖銷相應成本即可.

如果所涉及成本不影響上年度損益,如固定資產(chǎn)在建工程尚未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的,那么收到紅字發(fā)票后直接沖銷工程成本即可;如果影響上年度損益,如已計入上年銷售成本等,則需要按《企業(yè)會計準則第29號--資產(chǎn)負債表日后事項》或《企業(yè)會計準則第28號--會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定進行,分別調(diào)整所影響的損益及未分配利潤等項目數(shù)額.

另外,如果未退回的金額中有合同違約金,你單位應該對這部分單獨開具收據(jù),這部分收入會計上計入營業(yè)外收入,稅務上不需要繳納流轉(zhuǎn)稅,但屬于企業(yè)所得稅應稅收入.

如何沖減跨年度收入和成本

沖減跨年度收入和成本的分錄:

沖減收入

借:應收賬款(紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅(紅字)

沖回成本

借:以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸:庫存商品-***(紅字)

把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

本文是關(guān)于去年發(fā)生的成本本年如何沖減內(nèi)容的介紹,實際的成本計算涉及到非常多的內(nèi)容,如果在沖減的時候遇到了許多的問題,不知道如何處理的話,就應該要在線咨詢會計學堂網(wǎng)專業(yè)的老師.