收取返利發(fā)票怎么開(kāi)具？

2019-01-04 21:49 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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收取反扣和回點(diǎn)在企業(yè)銷售里是最常見(jiàn)的情況了，其中的賬務(wù)處理可能好做，但稅務(wù)處理確是會(huì)計(jì)們的大難題，本文來(lái)為大家詳細(xì)解答收取返利發(fā)票怎么開(kāi)具。

收取返利發(fā)票怎么開(kāi)具？

根據(jù)《關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知 》（國(guó)稅發(fā)[2004]136號(hào)）文件規(guī)定：平銷返利應(yīng)該由收取返利方，也就是購(gòu)貨方向供貨方開(kāi)具普通發(fā)票。購(gòu)貨方應(yīng)該按照“當(dāng)期取得的返還資金/（1+所購(gòu)貨物適用增值稅稅率）×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率”來(lái)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額。并可根據(jù)《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票問(wèn)題的通知 》（國(guó)稅函[2006]1279號(hào)）開(kāi)具發(fā)票。


收取返利發(fā)票怎么開(kāi)具？

供應(yīng)商收到返利發(fā)票后能否稅前扣除？

國(guó)家稅務(wù)總局回答——

問(wèn)題內(nèi)容：

我單位近期收到一筆返利收入，已按規(guī)定作了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。我們是防偽稅控企業(yè)，實(shí)行一機(jī)多票（都是機(jī)開(kāi)票），如用普通增值稅發(fā)票開(kāi)具，報(bào)稅時(shí)就會(huì)形成銷售收入，就要提取銷項(xiàng)稅金。請(qǐng)問(wèn)返利收入該開(kāi)什么發(fā)票收取，如何報(bào)稅？

根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2004]136號(hào)、國(guó)稅函[2006]1279號(hào)規(guī)定：對(duì)于商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入，商業(yè)企業(yè)不出具發(fā)票，應(yīng)由供貨方出具紅字專用發(fā)票，收取方憑此紅字發(fā)票沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，同時(shí)沖抵當(dāng)期已銷成本。

收取返利發(fā)票怎么開(kāi)具，其實(shí)是由供貨方出具紅字專用發(fā)票的，相信通過(guò)本文你也一定有所了解了，如果還有不懂的地方，可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂金牌答疑老師，相信一定會(huì)給你帶來(lái)幫助。

增值稅稅率 增值稅發(fā)票
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  • 本月收取車輛保險(xiǎn)210000元，取得保險(xiǎn)公司返利收入10500元，開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入 怎么做帳 問(wèn)

    借：應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 答

  • ?商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返利如何開(kāi)具發(fā)票 問(wèn)

    ? 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返利可以通過(guò)開(kāi)具稅控發(fā)票的方式開(kāi)具，該發(fā)票的備注欄內(nèi)應(yīng)記載明確的返利信息，以免被財(cái)務(wù)部門稽查。拓展知識(shí)：發(fā)票開(kāi)具時(shí)需要進(jìn)行真實(shí)性核實(shí)，鑒于返利發(fā)票開(kāi)具存在稽查風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管控，特別是在記錄返利時(shí)，必須做到真實(shí)準(zhǔn)確，以免被財(cái)務(wù)稽查拒繳稅款。應(yīng)用案例：某企業(yè)在完成一次采購(gòu)訂單后，向供應(yīng)商開(kāi)具了稅控發(fā)票，備注欄內(nèi)記載了明確的返利信息，避免被財(cái)務(wù)部門稽查。 答

  • 平銷返利中返利部分怎么開(kāi)票？由誰(shuí)開(kāi)具給誰(shuí)？開(kāi)具普票還是紅字發(fā)票？ 問(wèn)

    你好，你收到平銷返利不用你們開(kāi)票。平銷返利可分為現(xiàn)金返利和實(shí)物返利兩種。無(wú)論哪種情況，銷售方在正常銷售時(shí)對(duì)已經(jīng)銷售的貨物正常確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。 　　主要問(wèn)題是考慮收到的返利時(shí)的賬務(wù)處理。 　?。?）對(duì)于收到的現(xiàn)金返利，可視為對(duì)銷售方成本的調(diào)整，因此收到時(shí)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，同時(shí)要做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理。 　　借：銀行存款 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　★如果取得紅字增值稅專用發(fā)票，賬務(wù)處理中直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。 　?。?）收到的實(shí)物返利，銷售方一方面確認(rèn)存貨的增加，對(duì)收到的作為返利的存貨確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額，另一方面作為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的抵減，對(duì)于沖抵的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 　　借：庫(kù)存商品 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　【增值稅規(guī)范】對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按“平銷返利”行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式為： 　　當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還金額÷（1 ＋所購(gòu)貨物適用增值稅稅率） ×所購(gòu)貨物適用增值稅率。 　　商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 　　此外，一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。因此平銷返利時(shí)，可以要求供貨方就返利部分開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。 答

  • 平銷返利怎么開(kāi)具發(fā)票 問(wèn)

    需要供應(yīng)商給客戶開(kāi)具紅字發(fā)票。 答

  • 銷售方收到購(gòu)貨方開(kāi)具的返利紅字發(fā)票，賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？原來(lái)是開(kāi)具返利費(fèi)用發(fā)票，直接入費(fèi)用?，F(xiàn)在返利紅字發(fā)票，是直接沖減收入，同時(shí)沖減成本嗎？具體分錄怎么做？ 問(wèn)

    你好，做沖收入的分錄 答

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