小規(guī)模納稅人幫別人代開發(fā)票如何做賬?

答：小規(guī)模增值稅納稅人不存在給對方開專票了，自己就可以抵扣專票的說法。增值稅按照征收率計稅，相對于一般納稅人17%，11%，13%，11%，6%，0%五檔稅率。小規(guī)模納稅人按照征收率已經(jīng)是特殊考慮了，所以不管你開啥票你都不能抵扣進項。也就是你給別人開專票可以，別人可以抵扣3%。但是你自己不能抵扣。

比如，是預(yù)提本月工資、福利費。

借：管理費用----工資

銷售費用----工資

貸：應(yīng)付工資

借：管理費用----福利費

銷售費用----福利費

貸：應(yīng)付福利費工資總額

小規(guī)模納稅人代開專票后稅款可以退回嗎?

小編了解到，小規(guī)模納稅人當(dāng)期代開專用發(fā)票時已繳納的稅款，若當(dāng)期銷售額不超過3萬，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，是可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還的哦!

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。

小規(guī)模納稅人幫別人代開發(fā)票的做賬，以及代開專票后稅款可以退回，您現(xiàn)在都確信了。學(xué)習(xí)會計還有什么疑問，都可以咨詢會計學(xué)堂的答疑老師哦。