上個季度忘計提企業(yè)所得稅怎么辦?

是否上月已繳納應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅, 如果是的話,補提就可以了,因為當年的不用調(diào)整

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如果既沒有繳納也沒有計提,那么首先需要補提,然后繳納.

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企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)規(guī)定

(一)匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅,按年計算,分月或者分季預(yù)繳

納稅人應(yīng)當在月份或者季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表、預(yù)繳所得稅申報表和納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案的有關(guān)稅務(wù)事項;年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表,在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款.預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的,主管稅務(wù)機關(guān)予以及時辦理退稅,或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款.

應(yīng)注意的是:

1、實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納.

2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準后,在核準的期限內(nèi)辦理.

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告.主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后,予以核準.

4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.

5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計算.

好了,關(guān)于上述"上個季度忘計提企業(yè)所得稅怎么辦"的問題想必大家都很清楚了,企業(yè)所得稅采用的分期預(yù)繳,年終匯算清繳的繳納方式,如果不小心忘了計提,補上就可以了.如果大家還有什么不懂的地方,歡迎大家在線咨詢我們會計學(xué)堂的小編哦.