貿(mào)易公司發(fā)票已認(rèn)證可以撤銷(xiāo)么?

答:不可以!進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證是無(wú)法撤消的,因?yàn)槭侵苯由蟼鞯絿?guó)稅服務(wù)器比對(duì),但是可以申請(qǐng)對(duì)方開(kāi)具紅字發(fā)票;

????完成認(rèn)證后開(kāi)具紅字發(fā)票,可以分兩種情況進(jìn)行處理:

1、如果申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)企業(yè)已經(jīng)申報(bào)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)應(yīng)直接進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.因?yàn)榻?jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買(mǎi)方必須將已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出.

2、如果申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)企業(yè)未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)應(yīng)先申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額并同時(shí)轉(zhuǎn)出.比如購(gòu)買(mǎi)方在開(kāi)票當(dāng)月完成認(rèn)證且申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票,或購(gòu)買(mǎi)方為外貿(mào)企業(yè)(其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),納稅人未申報(bào)抵扣該進(jìn)項(xiàng)稅額,申報(bào)時(shí)可將該進(jìn)項(xiàng)稅額列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,同時(shí)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出.

收到紅字發(fā)票時(shí)的處理

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào))規(guī)定,紅字專(zhuān)用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)規(guī)定,對(duì)于認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"的,購(gòu)買(mǎi)方在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,但必須進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣并做轉(zhuǎn)出處理.所以,此種情況下,企業(yè)在收到紅字發(fā)票時(shí)無(wú)需進(jìn)行認(rèn)證(否則因?yàn)榧t字發(fā)票以負(fù)數(shù)開(kāi)具會(huì)造成重復(fù)轉(zhuǎn)出),只需將紅字發(fā)票與留存的《信息表》一并作為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)憑證.

銷(xiāo)售退回發(fā)票的稅務(wù)處理

對(duì)于銷(xiāo)售退回,《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱(chēng)一般納稅人)因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減;因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形,應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票.未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,增值稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減.

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條規(guī)定,開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明.開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票.

根據(jù)上述規(guī)定,一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回的,除符合發(fā)票作廢條件外,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票;開(kāi)具普通發(fā)票的,除符合作廢條件外,也應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票.因此,該一般納稅人應(yīng)按原銷(xiāo)售額全額開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票.

以上就是關(guān)于貿(mào)易公司發(fā)票已認(rèn)證可以撤銷(xiāo)么的答案整理,在此基礎(chǔ)上,我們稍稍擴(kuò)展了銷(xiāo)售退回發(fā)票的稅務(wù)處理,希望對(duì)大家有所幫助,如果有其他疑問(wèn),可以在線(xiàn)和我們的老師進(jìn)行交流.