隔月紅沖的材料發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表?

答：紅沖的材料發(fā)票就是收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票發(fā)生的退回紅沖。

“因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票”(
國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào))

如果是紅字發(fā)票的話，只要在申報(bào)國(guó)稅報(bào)表“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里，紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候填具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的額即可，此處填好之后就會(huì)自動(dòng)在“增值稅申報(bào)表”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出現(xiàn)的。

第一，在你申請(qǐng)開具紅字通知單的當(dāng)月就要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，當(dāng)月已經(jīng)轉(zhuǎn)出了進(jìn)項(xiàng)稅，次月收到負(fù)數(shù)發(fā)票增值稅申報(bào)時(shí)不必再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

會(huì)計(jì)處理做一筆紅字沖回上月對(duì)應(yīng)的記賬憑證就可以了。

1.收到貨物時(shí)的賬務(wù)處理：

借：庫存商品(原材料)

應(yīng)繳稅費(fèi)—增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款

2.發(fā)生退回時(shí)可做：

借：應(yīng)付賬款

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

對(duì)外開具了一張?jiān)鲋刀惣t字發(fā)票，那么當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)該如何填寫?負(fù)數(shù)怎么申報(bào)?

《增值稅納稅申報(bào)表》主表中銷售額和銷項(xiàng)稅額按負(fù)數(shù)填寫，由于相關(guān)數(shù)據(jù)是自動(dòng)審核，《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料(表一)中發(fā)票的份數(shù)填當(dāng)月正數(shù)發(fā)票份數(shù)和紅字發(fā)票份數(shù)的合計(jì)數(shù)，但金額和銷項(xiàng)稅額填正數(shù)和紅字相抵后的數(shù)額，如相抵后是負(fù)數(shù)，就填負(fù)數(shù)。公司沒有銷項(xiàng)發(fā)票正數(shù)，就填負(fù)數(shù)。

隔月紅沖的材料發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表，小編就為大家解讀到這里了。不知道你是否已經(jīng)全面掌握了呢?如果還有其他需要解答的疑問，還可以向會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師進(jìn)行在線提問哦。