小規(guī)模企業(yè)跨季度沖紅發(fā)票怎么報(bào)稅?

增值稅普通發(fā)票的管理比增值稅專用發(fā)票的管理較松些,如果客戶退回發(fā)票,銷方聯(lián)次齊全的情況下,可以跨月開具紅字發(fā)票,小規(guī)模納稅人帶著要沖紅的紙質(zhì)普通發(fā)票,到所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫普通發(fā)票紅字報(bào)備單,然后回去防偽開票軟件中直接開具負(fù)數(shù)的普通發(fā)票即可.

同時(shí)記得將之前做的賬目紅字重回,沖紅后需要重新開具普通發(fā)票的,安裝新開發(fā)票入賬.

紅字發(fā)票之后賬目紅字重回,做賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)紅字

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

增值稅專用發(fā)票跨月沖紅的處理辦法

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十四條:一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》).

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

專用發(fā)票跨月沖紅步驟:

1.發(fā)票沒認(rèn)證.

銷方申請(qǐng), 因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對(duì)方拒收(這個(gè)情況,一般購方會(huì)有拒收證明), 先在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單,打印兩張蓋上公章,帶上打印好的申請(qǐng)單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局, 領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單,然后回去防偽開票軟件中開具負(fù)數(shù)的專用發(fā)票!

2.發(fā)票已認(rèn)證.

購方申請(qǐng), 先在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單,同樣打印兩張蓋上公章,帶上打印好的申請(qǐng)單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局, 領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單,將通知單交給銷方,由銷方在防偽開票軟件中開具負(fù)數(shù)的專用發(fā)票即可!

關(guān)于"小規(guī)模企業(yè)跨季度沖紅發(fā)票怎么報(bào)稅?"這一問題的講解就暫時(shí)告一段落,如果是一般納稅人專用發(fā)票需要跨月沖紅,小編也將步驟一一描述了,想必大家都已經(jīng)了解,希望這次的內(nèi)容在實(shí)際中可以幫助到大家,若是有其他疑問需要我們會(huì)計(jì)學(xué)堂老師的幫助,隨時(shí)和我們聯(lián)系呀.