企業(yè)所得稅該如何結(jié)轉(zhuǎn)做會計(jì)分錄合適呢？

2018-11-23 14:59 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)是什么時(shí)候呢，對此，本篇文章給您帶來了《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定。至于企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)怎么做會計(jì)分錄，小編分為了三個步驟。首先是計(jì)算應(yīng)納所得稅，二是結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，三是繳納所得稅，詳情內(nèi)容參考如下。

企業(yè)所得稅該如何結(jié)轉(zhuǎn)做會計(jì)分錄合適呢？

答：企業(yè)所得稅該如何結(jié)轉(zhuǎn)，具體的會計(jì)分錄如下：

1、計(jì)算應(yīng)納所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

3、繳納所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅該如何結(jié)轉(zhuǎn)做會計(jì)分錄合適呢？

企業(yè)所得稅什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)？

小編了解到，企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)損益，所得稅一般季度預(yù)繳，年終匯算清繳，也有按月預(yù)繳的。如果每月月底要提取所得稅，同時(shí)，在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。

正常情況下大多數(shù)企業(yè)所得稅是按季預(yù)申報(bào)，次季第一個月月初預(yù)繳企業(yè)所得稅。次年初匯算清繳一年的企業(yè)所得稅，到次年4月底匯算清繳的納稅申報(bào)表必須完成，五月初繳納上一年的企業(yè)所得稅。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

企業(yè)所得稅該如何結(jié)轉(zhuǎn)，以及企業(yè)所得稅什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)，上述小編給您整理的內(nèi)容，相信您現(xiàn)在都有一定的了解了?；蛘吣€有補(bǔ)充的地方，歡迎您與會計(jì)學(xué)堂的在線老師交流。

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