小規(guī)模季度超過9萬如何做賬？

2017-08-01 16:41 來源：網(wǎng)友分享
3063
小規(guī)模納稅人企業(yè)一季度的銷售收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納，如何做賬，請看下文。

小規(guī)模季度超過9萬如何做賬?

確認(rèn)收入時(shí)分錄：

借：銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

交納稅款時(shí)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款。

一、小規(guī)模納稅人企業(yè)一季度的銷售收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十條規(guī)定：小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3
萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

四、增值稅小規(guī)模納稅人符合條件暫免征收增值稅是按月計(jì)算的，當(dāng)月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，并不影響次月的免稅。同樣的，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。

上述會(huì)計(jì)分錄你學(xué)會(huì)了嗎?小規(guī)模納稅人企業(yè)一季度的銷售收入超過9萬元要按全額繳納增值稅，如果仍有疑問，歡迎在線咨詢，希望本文能給你帶來幫助哦!

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)問題
圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂