當(dāng)期有免抵稅額下期如何做會(huì)計(jì)處理合適？

答：對(duì)于當(dāng)期有免抵稅額，下期可以這樣做：

借；其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（就是實(shí)際退稅的）1

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（就是免抵稅額）2

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） （就是應(yīng)退稅額 免抵退稅額）1

當(dāng)期應(yīng)納稅額（當(dāng)期期末留抵稅額）大于免抵退稅額

將上面分錄借方2去掉

當(dāng)期應(yīng)納稅額（當(dāng)期期末留抵稅額）小于免抵退稅額

照抄基本分錄

當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算？

對(duì)于當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額，可以這樣做：

當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（注：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額含上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的留抵稅額，即上期《增值稅申報(bào)表》期末留抵稅額減去上期已審批的免抵退稅額）

1.免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

2.免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

3.免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。

當(dāng)期有免抵稅額下期的會(huì)計(jì)處理，以及對(duì)于當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，您現(xiàn)在知道了沒有？或者您還有不一樣的觀點(diǎn)，歡迎您與會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師交流。