當(dāng)月免抵退申報(bào)表中“當(dāng)期免抵稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額人”分別如何做憑證?

答： 一般納稅人： 借：應(yīng)收出口退稅款【應(yīng)退稅額】 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）【免抵稅額】 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）【免抵退稅額】

當(dāng)期末留抵稅額≥當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅稅額＝當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額＝0呢？

答： 是的

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額，請(qǐng)老師就這個(gè)公式，舉個(gè)例子解釋一下！

答： 舉個(gè)例子 XXX有限公司為增值稅一般納稅人，20XX年6月外購原材料取得防偽稅控開具的專用發(fā)票，發(fā)票總計(jì)金額為：200000，稅額為：34000，貨款尚未支付，發(fā)票通過認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷設(shè)備取得不含稅銷售100000元，成本為85000，外銷貨物取得FOB銷售收入40000美元（單證、信息齊全、匯率為1：6.5），成本為：200000元，上期留抵稅額為0元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)退稅額。 　　1、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34000元 　　2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=10000017%=17000元 　　3、當(dāng)期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-（34000-10400）=-6600元（即當(dāng)期留抵額=6600元） 　　6、如當(dāng)期期末留抵稅額＜當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額=6600元 　　當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=33800-6600=27200元 　　當(dāng)期免抵稅額需要繳交附加稅（城建稅、教育附加、地方教育附加） 　　還是上述案例，其他條件不變，增加：上期留抵額為：27200元。計(jì)算應(yīng)企業(yè)6月應(yīng)退稅額。 　　1、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34000元 　　2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=10000017%=17000元 　　3、當(dāng)期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-（34000-10400）-27200=-33800元（即當(dāng)期留抵額=33800元） 　　6、如當(dāng)期期末留抵稅額≥當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額=33800元 　　當(dāng)期免抵稅額＝0