發(fā)生捐贈(zèng)納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法指南及注意事項(xiàng)

2018-11-14 12:21 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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發(fā)生捐贈(zèng)納稅調(diào)整明細(xì)表應(yīng)該怎么填寫(xiě)呢，對(duì)此，會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理的本篇文章，具體到了每一列，您不知道話可以參考本文的意見(jiàn)沒(méi)有錯(cuò)。至于捐贈(zèng)納稅調(diào)整如何計(jì)算，小編從公益性捐贈(zèng)與實(shí)際捐贈(zèng)都分析了一下，如下。

發(fā)生捐贈(zèng)納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法指南及注意事項(xiàng)

答：對(duì)于發(fā)生捐贈(zèng)納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法，主要是如下的內(nèi)容：

1.第1列“受贈(zèng)單位名稱(chēng)”：填報(bào)捐贈(zèng)支出的具體受贈(zèng)單位，按受贈(zèng)單位進(jìn)行明細(xì)填報(bào)。

2.第2列“公益性捐贈(zèng)-賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的公益性捐贈(zèng)支出金額。

3.第3列“公益性捐贈(zèng)-按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額”：填報(bào)年度利潤(rùn)總額×12%。

4.第4列“公益性捐贈(zèng)-稅收金額”：填報(bào)稅法規(guī)定允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額，不得超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%，按第2列與第3列孰小值填報(bào)。

5.第5列“公益性捐贈(zèng)-納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第2-4列的金額。

6.第6列“非公益性捐贈(zèng)-賬載金額”：填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的稅法規(guī)定公益性捐贈(zèng)以外其他捐贈(zèng)金額。

7.第7列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第5+6列的金額。

發(fā)生捐贈(zèng)納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法指南及注意事項(xiàng)

捐贈(zèng)納稅調(diào)整如何計(jì)算合適？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

公益性捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)=利潤(rùn)總額*12%，

如果公益性捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)大于實(shí)際捐贈(zèng)額，按照實(shí)際捐贈(zèng)額稅前扣除；如果公益性捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)小于實(shí)際捐贈(zèng)額，按照公益性捐贈(zèng)額標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。

假定利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出列支公益性捐贈(zèng)額40萬(wàn)元

公益性捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)=500*12%=60萬(wàn)元，實(shí)際支付公益性捐贈(zèng)40萬(wàn)元準(zhǔn)予稅前扣除。

同時(shí)，會(huì)計(jì)學(xué)堂提醒您，捐贈(zèng)利得財(cái)務(wù)角度，計(jì)入營(yíng)業(yè)在收入；稅務(wù)角度，要交企業(yè)所得稅。

發(fā)生捐贈(zèng)納稅調(diào)整明細(xì)表的填列，您現(xiàn)在都明白了沒(méi)有？或者您還有補(bǔ)充的，可以與會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師交流。

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