長(zhǎng)期待攤費(fèi)用抵扣企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理？

2018-11-14 16:52 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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長(zhǎng)期待攤費(fèi)用抵扣企業(yè)所得稅該怎么處理合適呢，首先本篇文章給您從兩個(gè)方面分析了這一問(wèn)題，一是底應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅一筆調(diào)帳，二是進(jìn)項(xiàng)稅為借方余額。至于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算，您有什么疑問(wèn)，不要錯(cuò)過(guò)了本文的以下內(nèi)容。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用抵扣企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理？

答：“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶用于核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。

在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶下，企業(yè)應(yīng)按費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中按照費(fèi)用項(xiàng)目披露其攤余價(jià)值，攤銷期限、攤銷方式等。

對(duì)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用怎么抵扣企業(yè)所得稅，主要是以下兩種思考：

1.進(jìn)不可像待攤費(fèi)用那樣分?jǐn)偂Ｄ甑讘?yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅一筆調(diào)帳做;

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金

2.進(jìn)項(xiàng)稅為借方余額，就應(yīng)不交增值稅，形成留抵稅款，申報(bào)時(shí)做零申報(bào)，下月可繼續(xù)抵扣。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用抵扣企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理？

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用如何做會(huì)計(jì)核算？

對(duì)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，可以這樣處理：

企業(yè)自行對(duì)經(jīng)營(yíng)租入發(fā)電設(shè)備進(jìn)行大修理，經(jīng)核算共發(fā)生大修理支出24 000元，修理間隔期為4年。分錄如下：

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用──大修理支出 　24 000

貸：銀行存款　 24 000

上述大修理費(fèi)用按修理間隔期4年平均攤銷，每月攤銷500元。分錄如下：

借：管理費(fèi)用 500

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用──大修理支出　 500

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用抵扣企業(yè)所得稅該怎么處理合適呢，首先本篇文章給您從兩個(gè)方面分析了這一問(wèn)題，一是底應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅一筆調(diào)帳，二是進(jìn)項(xiàng)稅為借方余額。至于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算，您有什么疑問(wèn)，不要錯(cuò)過(guò)了本文的以下內(nèi)容。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用抵扣企業(yè)所得稅的處理與會(huì)計(jì)核算，您有什么疑問(wèn)或是不同的觀點(diǎn)，也可與會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師交流。

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