沒有銷售收入企業(yè)所得稅如何申報(bào)處理呢？

2018-11-07 12:16 來源：網(wǎng)友分享
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沒有銷售收入企業(yè)所得稅的申報(bào)處理，對(duì)于這一問題您是怎么看待的呢？對(duì)此，本篇文章首先給您帶來了其相關(guān)的政策依據(jù)，然后當(dāng)發(fā)生的銷售退回情形，應(yīng)該沖減當(dāng)年的的所得稅收入。小編也在本文給您分析了一下，感興趣的朋友參考如下內(nèi)容。

沒有銷售收入企業(yè)所得稅如何申報(bào)處理呢？

答：對(duì)于沒有銷售收入的情形，銷售收入就填寫零，其他費(fèi)用正常填寫，如果工資有發(fā)生額就要填寫。

年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。

沒有銷售收入企業(yè)所得稅如何申報(bào)處理呢？

銷售退回如何做稅務(wù)處理合適？

如果是銷售退回的情形，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。

也就是說，2018年發(fā)生的銷售退回，無論所得稅收入當(dāng)初是在哪一年確認(rèn)的，均應(yīng)沖減2018年的所得稅收入。

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

沒有銷售收入企業(yè)所得稅的申報(bào)處理，同時(shí)還有銷售退回的稅務(wù)處理，您現(xiàn)在都會(huì)做了沒有？還有不知道地方，也可以與會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師溝通。

銷售退回 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)會(huì)計(jì)制度
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