通行費(fèi)電子增值稅發(fā)票如何抵扣和申報(bào)附會(huì)計(jì)處理

答：2018年1月1日前，主要是憑通行費(fèi)發(fā)票注明的金額分別計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。以高速公路為例，假設(shè)重慶到某區(qū)縣通行費(fèi)發(fā)票注明的金額為105元，那么您當(dāng)期可以抵扣稅額為105/（1+3%）*3%=3.1元；如果是一級(jí)、二級(jí)公路或者是橋、閘通行費(fèi)發(fā)票注明的金額為105元，那么您當(dāng)期可以抵扣稅額為105/（1+5%）*5%=5元。

2018年1月1日后取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票的，憑發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（一）增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。

（二）增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

過(guò)路費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何做會(huì)計(jì)處理？

對(duì)于過(guò)路費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，可以這樣做：

借：原材料應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：現(xiàn)金（或銀行存款等）

沒(méi)有認(rèn)證的發(fā)票，暫時(shí)不入帳

通行費(fèi)電子增值稅發(fā)票的抵扣和申報(bào)，您現(xiàn)在明白了沒(méi)有？關(guān)于其會(huì)計(jì)處理，您現(xiàn)在會(huì)做了沒(méi)有？您有什么疑問(wèn)，歡迎您咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師。