職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表賬載金額是什么意思

答：首先，職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表，適用于發(fā)生職工薪酬納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。

職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表賬載金額，賬載金額一般指的是”應(yīng)付職工薪酬—員工工資“的貸方發(fā)生額本年累計(jì)數(shù)，不是余額。稅收金額通常指的是與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同、建立勞動(dòng)關(guān)系的，并且已經(jīng)定期全額申報(bào)個(gè)人所得稅，這部分人員的工資，即允許稅前扣除的工資額。

職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表填寫方法指南

A企業(yè)2015年實(shí)際發(fā)放工資5000萬(wàn)元，計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)支出125萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出150萬(wàn)元；2016年實(shí)際發(fā)放工資6000萬(wàn)元，計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)支出125萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出125萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算2015年、2016年職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除金額？

2015年準(zhǔn)予扣除的限額為：5000萬(wàn)元X2.5%=125萬(wàn)元

實(shí)際支出150萬(wàn)元

稅前扣除125萬(wàn)元，以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除25萬(wàn)元

2016年準(zhǔn)予扣除的限額為：6000萬(wàn)元X2.5%=150萬(wàn)元

實(shí)際支出125萬(wàn)元

剩余補(bǔ)扣2015年結(jié)轉(zhuǎn)余額25萬(wàn)元，以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除余額為0。

職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表賬載金額，您現(xiàn)在應(yīng)該明白了。至于填表說(shuō)明，如果您還有什么疑問(wèn)，都可以詢問(wèn)我們的答疑老師，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)給您解惑。