預(yù)繳附加稅會計分錄怎么處理？

2017-07-25 10:52 來源：網(wǎng)友分享
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下文會計學(xué)堂小編為大家介紹預(yù)繳附加稅會計分錄怎么處理？希望對大家有所幫助

小規(guī)模納稅人已預(yù)繳增值稅的會計分錄如下:

1、預(yù)交時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

2、實交時,扣除已預(yù)交金額后按差額上交,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

退回多繳的增值稅作相反分錄.小規(guī)模納稅人只設(shè)置"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個會計科目核算增值稅的應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳.

《財政部關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定》(財會[1993]83號):

1、企業(yè)上繳增值稅時,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)",小規(guī)模納稅企業(yè)記入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.收到退回多繳的增值稅,作相反的會計分錄.

2、小規(guī)模納稅企業(yè),仍可沿用三欄式賬戶,核算企業(yè)應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳的增值稅.

預(yù)交增值稅后,應(yīng)該同時交納城建稅和教育費附加,或者在年底時,把預(yù)交的增值稅部分的城建稅及教育費附加一起交納了,不過最好是同時交納,以免以后忘記了,是要交滯納金或者罰款的.

會計分錄:

預(yù)交增值稅:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅額)

貸:銀行存款

計提城建稅及教育費附加:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

-應(yīng)交教育費附加

交納城建稅及教育費附加:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

-應(yīng)交教育費附加

貸:銀行存款

預(yù)繳附加稅會計分錄怎么處理？上文已經(jīng)詳細(xì)為大家解答，大家如果還有疑問，可以在會計學(xué)堂在線提問。

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