勞務(wù)公司外地勞務(wù)是否需要預繳稅款及會計處理

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號公告，建筑企業(yè)一般納稅人在外地提供建筑服務(wù)時，應(yīng)該憑企業(yè)機構(gòu)所在地國稅機關(guān)出具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明單》，向建筑項目所在地國稅部門進行報驗，并按照規(guī)定進行預繳。企業(yè)向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

對跨縣（市、區(qū)）提供的建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)自行建立預繳稅款臺賬，區(qū)分不同縣（市、區(qū)）和項目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的發(fā)票號碼、已預繳稅款以及預繳稅款的完稅憑證號碼等相關(guān)內(nèi)容，留存?zhèn)洳椤?/p>

至于其計算公式，主要是以下三個：

應(yīng)預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款） ÷（1+11%）×2% （一般納稅人一般計稅方法）

應(yīng)預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款） ÷（1+3%）×3% （一般納稅人簡易計稅方法）

應(yīng)預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款） ÷（1+3%）×3% （小規(guī)模納稅人）

勞務(wù)公司外地勞務(wù)預繳稅款如何做會計處理？

對于勞務(wù)公司外地勞務(wù)預繳稅款，其做法可以這樣：

比如，小規(guī)模納稅人，預繳增值稅時，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報表主表中，“本期預繳稅額”欄填寫的預繳增值稅額。

勞務(wù)公司外地勞務(wù)預繳稅款的問題，還有其會計處理，同時關(guān)于此問題還有沒有相關(guān)的您不懂的地方，會計學堂都歡迎您的提問，我們的答疑老師會為您解答。