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咨詢費已開票未發(fā)生如何入賬?
現(xiàn)在鑒證咨詢需要交納增值稅，財稅【2013】106號文件中，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為：
(一)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
因貴公司已就該項業(yè)務(wù)開具發(fā)票，無論會計如何處理，均需要交納增值稅。同時應(yīng)交納所得稅。
咨詢顧問費無發(fā)票如何入賬?
一、“實質(zhì)重于形式”原則要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不僅僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。企業(yè)有無取得的發(fā)票是法律形式，不是經(jīng)濟實質(zhì)，因此發(fā)生了什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，就應(yīng)做什么樣的會計處理。
二、企業(yè)發(fā)生的相關(guān)費用支出如果沒有取得發(fā)票，列入成本費用或資產(chǎn)時，很難被稅務(wù)機關(guān)認可，也就是說很難在稅前扣除。
三、對方無法開具發(fā)票時，請對方到主管稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。這樣即便于企業(yè)進行賬務(wù)處理，也能稅前扣除。如果對方不愿意去稅務(wù)機關(guān)代開，企業(yè)可以自行去稅務(wù)機關(guān)開具，同時代繳各項稅費，向?qū)Ψ街Ц顿M用將代繳稅費從中扣除。
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