少計(jì)了營業(yè)收入跨年如何做賬?

可以通過以前年度損益調(diào)整科目來進(jìn)行處理

例：2016年6月，某公司被其主管地稅機(jī)關(guān)查出，在2007年(企業(yè)所得稅適用33%稅率)有一筆下腳料變賣收入40000元未入賬，但其成本已計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13200元，并處以6600元的罰款。企業(yè)繳納了稅款，并作如下會(huì)計(jì)分錄(本例中滯納金核算省略)：

正確的操作方法是，由主管地稅機(jī)關(guān)通知國稅部門補(bǔ)征該企業(yè)的增值稅5811.97元，以不含稅收入額34118.03元作為少計(jì)的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅11282.05元，處50%罰款為5641.03元。企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：其他應(yīng)收款　　　　5811.97

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 　　5811.97

借：以前年度損益調(diào)整　　11282.05

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　11282.05

借：營業(yè)外支出　5641.05

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　11282.05

貸：銀行存款　16923.1

借：其他應(yīng)收款　　　34188.03

貸：以前年度損益調(diào)整　　　34188.03

對(duì)于投資人來說，如果把這部分收入用來歸還銷售款，則作如下分錄：

借：庫存現(xiàn)金 40000

貸：其他應(yīng)收款　　40000

如果視同利潤分配，則要代扣代繳個(gè)人所得稅：

借：其他應(yīng)收款——代繳個(gè)人所得稅 8000

貸：銀行存款 8000

借：應(yīng)付利潤　　48000

貸：其他應(yīng)收款　　48000

稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人進(jìn)行檢查或?qū)ζ髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，遇到調(diào)整項(xiàng)目，應(yīng)注意是否涉及到企業(yè)利潤的核算。看看應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目，是否同時(shí)調(diào)增了企業(yè)利潤?；蛘?，企業(yè)在將利潤用于分配時(shí)，看是否增加了企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益，是否代扣代繳了個(gè)人所得稅等等。

上一年度多計(jì)營業(yè)收入今年怎么做賬?

因?yàn)橐呀?jīng)跨年了，做和原來相反分錄的憑證來調(diào)整，涉及到損益類賬戶的科目用以前年度損益調(diào)整科目來代替。

如：

借：以前年度損益調(diào)整(原主營業(yè)務(wù)收入)

貸：應(yīng)收賬款

多記成本也一樣做相反分錄，然后將“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目。

“以前年度損益調(diào)整”科目一般用于會(huì)計(jì)政策變更追溯調(diào)整、以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整等。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于少計(jì)了營業(yè)收入跨年如何做賬的全部內(nèi)容了，上一年度多計(jì)營業(yè)收入今年怎么做賬?文中已作出詳細(xì)的解答，獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!