查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理如何做?

對(duì)查補(bǔ)的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時(shí)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目來(lái)反映。分錄：

(1)調(diào)整應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

(2)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)補(bǔ)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)交以前年度增值稅和所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

1、以前年度增值稅調(diào)整： 借：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 貸：以前年度損益調(diào)整 交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 貸：銀行存款

2、以前年度所得稅調(diào)整： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅 交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

3、然后結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的余額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

4、交滯納金時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 所得稅匯算清繳時(shí)，這部分營(yíng)業(yè)外支出不允許稅前扣除。

本文講述的是關(guān)于查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理如何做的有關(guān)問(wèn)題，相信通過(guò)本文你一定有所了解了，補(bǔ)交以前年度增值稅和所得稅的賬務(wù)處理怎么做?若仍有不明白的地方，可與會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系，感謝閱讀。