小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念。在企業(yè)所得稅，在居民企業(yè)這一大概念中，只有“符合條件的小型微利企業(yè)”這一特殊優(yōu)惠對象，在企業(yè)所得稅的納稅人中的具有特殊身份。

至于說到企業(yè)所得稅納稅申報時的數(shù)據(jù)填報，究竟是填寫當(dāng)季金額還是累計金額，主要是查賬征收與核定征收的納稅申報表的相關(guān)數(shù)據(jù)有區(qū)別。也就是，關(guān)于納稅人季度申報企業(yè)所得稅，填表數(shù)據(jù)是當(dāng)季數(shù)還是年初至今累計數(shù)，查賬征收與核定征收的納稅人有不同。

查賬征收的納稅人季度預(yù)繳填報申報表

如果是查賬征收的，季度申報所得稅時，申報表上需要填寫“本期金額”和“累計金額”兩項（詳見下圖）。

“本期金額”就是本季度（本月）的金額；“累計金額”就是本年年初開始累計至本季度（本月）的金額。中途開業(yè)的，開始計算盈虧申報所得稅時至本季（本月）的累計金額。

在實務(wù)中，按月繳納所得稅的不多，特別是小型微利企業(yè)從現(xiàn)在開始全部按季度繳納所得稅。

2.核定征收的納稅人季度預(yù)繳時填報申報表

如果是核定征收的，季度申報所得稅時，申報表上只需填寫“累計金額”?！袄塾嫿痤~”就是連同本季（本月）金額在內(nèi)的本年年初累計至當(dāng)期的累計金額。中途開業(yè)的，開始計算盈虧申報所得稅時至本季（本月）的累計金額。