招待費(fèi)稅前扣除會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)分錄:

借:XX費(fèi)用--招待費(fèi)

貸:現(xiàn)金等

招待費(fèi)的扣除限額不影響你的正常做賬,只是你每年匯算清繳所得稅的時(shí)候,要按照扣除限額調(diào)整應(yīng)納稅所得額之后計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

招待費(fèi)具體范圍如下:

(1)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要宴請或工作餐的開支.

(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開支.

(3)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開支.

(4)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支.

在稅務(wù)執(zhí)法實(shí)踐中,稅務(wù)機(jī)關(guān)通常將招待費(fèi)的支付范圍界定為餐飲、住宿費(fèi)、香煙、食品、禮品、正常的娛樂活動(dòng)、安排客戶旅游等項(xiàng)目,《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例釋義》中解釋,招待客戶的住宿費(fèi)和景點(diǎn)門票可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算.

扣除基數(shù)

按照稅法規(guī)定,其扣除的計(jì)算基數(shù)為企業(yè)所得稅申報(bào)表主表第一行的銷售(營業(yè))收入,具體內(nèi)容為附表一中的:①主營業(yè)務(wù)收入,②其他業(yè)務(wù)收入,③視同銷售收入.包括企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品和職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物作為收入,列入計(jì)算基數(shù).

以上就是關(guān)于招待費(fèi)稅前扣除會(huì)計(jì)分錄做法的解答,看完文章,你學(xué)會(huì)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄了嗎?如果您還有其他問題,請點(diǎn)擊我們的答疑窗口進(jìn)行提問.