材料款發(fā)票未回來怎么做賬?

2018-07-05 15:35 來源：網(wǎng)友分享
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材料款發(fā)票未回來怎么做賬?大家都了解，做賬是需要發(fā)票的，沒有取得發(fā)票也需要記賬的話，可以先暫估入賬，會計分錄可以這樣寫應(yīng)付賬款—應(yīng)付賬款暫估，小編提示暫估之后是需要紅沖的哦！

材料款發(fā)票未回來怎么做賬?

一、月底做暫估:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付賬款暫估

下月初紅沖:

借:原材料 紅字

貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付賬款暫估

等到發(fā)票來了再做這一筆:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-某公司

材料款發(fā)票未回來怎么做賬?

二、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,對于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬.

編制的會計分錄為:

借:工程物資

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估.

材料款發(fā)票未回來怎么做賬?上文解釋了可以暫估入賬，只是暫估入賬需要下月紅沖哦，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！

企業(yè)會計準(zhǔn)則
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