發(fā)票稅表抵扣了賬務未抵扣賬務處理怎么做？

在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。

企業(yè)認證后

借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）

借：應交稅金-待抵扣進行稅額

貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

收到比對結(jié)果后

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

對于等待比對結(jié)果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容。

“尚未認證進項稅額”與“待抵扣進項稅額”不是一回事。

“尚未認證進項稅額”在財務上沒有規(guī)定如何處理，應該說沒有特殊的情況，企業(yè)當月取得的增值稅進項發(fā)票都在當月認證抵扣并入帳。特殊的取得發(fā)票的當月未認證抵扣，這就給記帳帶來不便，由于這是企業(yè)行為并沒有正式的規(guī)定如何處理，因此還是收到發(fā)票的當月認證抵扣并入帳，盡量避免這種情況的發(fā)生。

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